ИФНС России по Ленинскому району г. Махачкалы доводит до сведения, что с 01 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с 01 января 2021 года Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ глава 26.3 признается утратившей силу).
На основании вышеизложенного, организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) необходимо перейти на другую систему налогообложения.
Альтернативные налоговые режимы:
– Упрощенная система налогообложения
(далее – УСН) является наиболее распространенным специальным налоговым режимом, а также основным вариантом для перехода с ЕНВД налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие обязательной маркировке и указанные в статье 246.27 Налогового кодекса (лекарства, обувь, меховые изделия), а также налогоплательщиков ЕНВД – юридических лиц.
Ограничения УСН: сумма годового дохода – не более 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб., средняя численность работников – не более 100 человек, максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%, отсутствие у налогоплательщика филиалов. Уведомление о переходе на УСН подается в налоговый орган по месту жительства (для индивидуальных предпринимателей), по месту нахождения организации до 31 декабря.
– Патентная система налогообложения (далее – ПСН) предполагает получение патента, заменяющего собой уплату налогов на получаемые предпринимателем доходы.
Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости представления налоговой декларации, недостатком – применяется только по определенным видам деятельности.
Ограничения ПСН: сумма годового дохода – не более 60 млн руб., средняя численность работников – не более 15 человек, ограничения по площади торговых залов объектов розничной торговли, залов обслуживания посетителей объектов общественного питания не более 50 кв. м.
Подать заявление на получение патента можно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
– Налог на профессиональный доход (далее – НПД) введен в первую очередь для «самозанятых» граждан для определенных видов деятельности.
Преимущества данного специального налогового режима: простая регистрация через интернет; декларацию представлять не нужно; кассу применять не нужно; освобождение от уплаты страховых взносов; предоставляется налоговый вычет; формирование и отправление чеков клиентам через мобильное приложение; удобный контроль доходов, начислений и задолженности; налог начисляется автоматически в приложении; выгодные налоговые ставки: 4% – с доходов от физлиц и 6% – с доходов от юридических лиц; совмещение с работой по трудовому договору; прекращение регистрации возможно в любое время.
Не смогут применять налог на профессиональный доход в 2020 году следующие физические лица: имеющие наемных работников; продающие подакцизные и маркированные товары; занимающиеся перепродажей товаров; занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых; работающие по договорам поручения, комиссии и агенты.
Лица, занимающиеся любыми другими видами деятельности, могут быть плательщиками этого налога. Но при этом их годовой доход не должен превышать отметку в 2 400 тыс. руб., месячный размер дохода значения не имеет.
– Общий режим налогообложения предусматривает сдачу следующей отчетности: для организаций налоговые декларации по НДС, налоговые декларации по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций при наличии объектов учета, бухгалтерская отчетность и сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; для индивидуальных предпринимателей налоговые декларации по НДС и НДФЛ (ставка 13%).
В случае если индивидуальный предприниматель самостоятельно не перейдет на другой специальный налоговый режим, то в соответствии с налоговым законодательством он будет автоматически считаться налогоплательщиком общего режима налогообложения.
По возникающим вопросам Вы можете обратиться в Инспекцию по телефону: 61-10-76.
